The Association of Certified Fraud Examiners de Austin, Texas, USA emite los Manuales Antifraude y la idoneidad para ejercer como Examinador de Fraude Certificado. Esta Asociación líder se dedica a informar, educar y certificar a profesionales antifraude a nivel mundial, en áreas de criminología y ética, transacciones financieras, investigación de fraudes y elementos legales del fraude; para prevenir, detectar, confirmar o descartar fraudes.

Los contadores públicos participan en el mundo de los negocios emitiendo información financiera para la toma de decisiones a través de la auditoría; también se involucran en la solución de situaciones especiales mediante revisiones sobre procedimientos acordados, y asisten a los tribunales de justicia por medio de peritajes contables en aseguramiento de pruebas y litigios de orden marítimo, civil, penal, laboral y familiar, entre otros.

Al tomar en cuenta que la auditoría es un examen selectivo sobre la información financiera, que no está precisamente diseñada para identificar todas las irregularidades y que las revisiones sobre procedimientos acordados y diligencias judiciales donde el auditor o perito contable sólo puede referirse a lo convenido u ordenado, resulta que el auditor tiene una participación limitada en la detección y revelación de fraudes.

Los negocios y gobiernos dentro de un mundo competitivo, con legislaciones, regulaciones y normas permisivas o insuficientes, aunado a una confluencia de factores económicos, políticos y sociales adversos, y con una consistente pérdida de valores, se han aprovechado de esta coyuntura para perpetrar y permitir fraudes.

Así nace la auditoría forense cuyo resultado es la emisión de un informe para propósitos judiciales o administrativos, donde se emite una opinión y se cuantifica o resuelve una interrogante sobre la ocurrencia de un fraude u otros delitos, relacionando a los involucrados y las evidencias encontradas en un proceso donde el auditor forense se convierte en testigo.

A los auditores forenses también se les conocen como contadores forenses, auditores de fraudes y como soporte de litigios. 

JUAN FELIPE LENIS ECHEVERRY

ABOGADO EXPERTO EN LA PRACTICA FORENSE CONTABLE

Maestría en Relaciones Internacionales de la Universidad Javeriana (Sin tesis); Especializaciones en Mercados (Universidad de Los Andes), en Gerencia de Negocios Internacionales (Universidad Jorge Tadeo Lozano) y en Derecho Minero y Energético (Universidad Externado de Colombia). Cursos en Derecho y Marketing Universidad de Ottawa Canadá. Su ejercicio profesional se ha centrado en el Derecho Comercial Internacional, Derecho Societario y Corporativo, con énfasis en el manejo de asambleas y juntas directivas, fusiones, adquisiciones de empresas y creación de grupos empresariales; así como en las actividades de banca de inversión, de los contratos fiduciarios y Derecho de Minas y Petróleo. Amplia experiencia en la preparación y el asesoramiento en licitaciones y en la asesoría de derecho comercial internacional, fundamentalmente en las actividades relacionadas con el TLC, la CAN y el MERCOSUR. Consultor jurídico para el sector de energía y gas, minas, de acueductos, alcantarillados y aseo. Experto estructurador de Negocios. Director de proyectos en el Gobierno tanto en Infraestructura como en cambio organizacional y modernización, así como en temas de Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias y Acceso a la Justicia. Formulador, preparador y avaluador, administrador, y ejecutor de los componentes de Monitoreo y Evaluación de Proyectos de Banca Multilateral, especialmente Proyectos Financiados por el Banco Mundial. Manejo de Derecho Financiero y Minero. Profesor universitario en Universidades Nacionales e Internacionales. Arbitro Sociedad Colombiana de Arquitectos. Director de equipo pericial para objeción de Dictámenes para firmas de abogados ante tribunales de arbitramento Cámara de Comercio de Bogotá.

Abogado titulado, Universidad de Los Andes, Bogotá, D.C. (Colombia)

“La Auditoría Forense,  es una disciplina relativamente nueva, pero cada vez más importante. Como ocurre con las auditorias financieras, siempre se requerira de la presencia de un contador, pero también, de profesionales de otras disciplinas, como Abogados, Grafotécnicos, Administradores, Informáticos, etc, para el logro de su cometido, que esencialmente es, la prevención y detección del fraude; por ello, en el ambiente empresarial o corporativo actual, se está convirtiendo en uno de los campos más fascinantes y de mayor interés, pues es, una eficaz herramienta, que ayuda para lograr alcanzar los objetivos de la empresa”

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